Nya skatteregler 2027: det här förändras och hur du förbereder dig

Varje nytt år innebär uppdaterade belopp, nya gränser och ibland regelförändringar som påverkar hur du driver och beskattar ditt företag. Att förbereda sig i god tid ger dig möjlighet att fatta klokare beslut om lön, utdelning och skatt innan det är för sent. Här är vad du behöver veta inför 2027.

Varför det lönar sig att planera redan nu

Många förändringar i skattelagstiftningen träder i kraft den 1 januari. Det betyder att beslut du fattar under hösten, till exempel hur mycket lön du tar ut eller om du ska göra avsättningar till periodiseringsfond, påverkas av de regler som gäller det kommande året. Väntar du till januari är möjligheterna att optimera ofta redan passerade.

Det är också viktigt att skilja på vad som är bekräftat och vad som fortfarande är på förslag. Nedan redovisas de gränser och satser som är fastställda för 2026 och som utgör basen för din planering. Specifika beslutade ändringar för 2027 har ännu inte offentliggjorts i sin helhet, men strukturen nedan ger dig ett stabilt underlag att utgå från.

Bolagsskatten och periodiseringsfonden, stabila verktyg att känna till

Bolagsskatten ligger på 20,6 % för aktiebolag. Det är den skatt ditt bolag betalar på överskottet innan du tar ut lön eller utdelning. Satsen har varit oförändrad under en längre period och det finns inga aviserade förändringar.

Ett av de mest effektiva verktygen för skatteplanering i ett aktiebolag är periodiseringsfonden. Som juridisk person får du sätta av upp till 25 % av det skattemässiga resultatet varje år. Pengarna är skattefria tills du löser upp fonden, vilket ger dig likviditetsmässig flexibilitet och möjlighet att jämna ut resultaten mellan år. Läs mer om hur det fungerar i detalj i inlägget om periodiseringsfond i aktiebolag.

Brytpunkten för statlig skatt, en kritisk gräns för din lön

Om du äger ett aktiebolag och tar ut lön är brytpunkten för statlig inkomstskatt en av de viktigaste gränserna att hålla koll på. Över den gränsen betalar du ytterligare 20 % i statlig skatt på den överskjutande inkomsten, utöver den kommunala skatten.

För inkomståret 2026 gäller följande brytpunkter, mätt före grundavdrag:

• Under 66 år: 660 400 kr
• Fyllt 66 år: 760 500 kr

Mätt efter grundavdrag kallas gränsen skiktgräns och ligger på 643 000 kr för inkomståret 2026.

Ett konkret exempel: Anna driver ett konsultbolag och planerar att ta ut 700 000 kr i lön under året. Den del som överstiger brytpunkten beskattas alltså med statlig skatt, vilket gör att det kan vara mer lönsamt att kombinera lön och utdelning i stället. Se inlägget om optimal lön ur aktiebolag 2026 för en genomgång av hur du räknar.

Kapitalskatt och utdelning, vad du betalar på vinst utanför tjänst

Skatt på inkomst av kapital, det vill säga bland annat ränta, utdelning inom det så kallade gränsbeloppet och kapitalvinster, är 30 %. Den satsen har länge legat still och påverkar direkt hur attraktivt det är att ta utdelning via 3:12-reglerna.

För fåmansföretagare som planerar sin utdelning är kombinationen av bolagsskatt och kapitalskatt central. Du betalar 20,6 % i bolaget och sedan 30 % på utdelningen inom gränsbeloppet, vilket ger en sammanlagd effektiv skattesats som ofta är lägre än marginalskatten på lön. Mer om det hittar du i lön eller utdelning i ditt AB.

Traktamente och förmåner, belopp att hålla reda på

Om du eller dina anställda reser i tjänsten kan du betala ut skattefritt traktamente för inrikes resor. För en hel dag är beloppet 300 kr. Betalar du mer än så ska överskjutande del tas upp som lön och arbetsgivaravgift betalas.

Detta är ett belopp som justeras med jämna mellanrum, så det är viktigt att alltid kontrollera gällande nivå innan du skapar rutiner för reseersättning i bolaget.

Deklarationsplikten, en gräns som också uppdateras

Deklarationsplikten för arbetsinkomst ligger på 25 042 kr för 2026. Under den gränsen behöver du i regel inte lämna in en inkomstdeklaration. För dig som driver bolag och tar ut lön är gränsen i praktiken sällan aktuell, men den kan vara relevant om du exempelvis har en nystartad verksamhet med låga uttag tidigt under året.

Om du vill ha en samlad bild av vilka datum som gäller för deklaration och inlämning, se inlägget om deklaration 2026 datum.

Inför nästa år, konkreta steg att ta redan nu

Oavsett vilka exakta regeländringar som beslutas för 2027 finns det ett antal åtgärder som alltid är relevanta att gå igenom inför ett nytt år:

1. Kontrollera din löneuttagsnivå mot gällande brytpunkt och se om du ska justera lönen upp eller ned.
2. Beräkna möjligheten till periodiseringsfond baserat på årets beräknade resultat.
3. Se över traktamenten och förmåner och stäm av att beloppen är aktuella.
4. Planera utdelning och se om det är läge att maximera gränsbeloppet före årets slut.
5. Bevaka Skatteverkets meddelanden om nya belopp, som vanligtvis publiceras under hösten.

Är du osäker på hur förändringarna påverkar just ditt företag är du välkommen att höra av dig, så tittar vi på din situation tillsammans.

Sammanfattning

De centrala satserna och beloppen för 2026 ligger fast: bolagsskatt på 20,6 %, kapitalskatt på 30 %, periodiseringsfond om 25 % och en brytpunkt för statlig skatt på 660 400 kr för dig under 66 år. Dessa siffror bildar grunden för din skatteplanering inför 2027. Bevaka kommande budgetpropositioner och Skatteverkets uppdateringar under hösten för att fånga eventuella förändringar i god tid.

Den här artikeln innehåller allmän information och utgör inte individuell skatterådgivning. Regler och belopp kan förändras. Kontakta en redovisningskonsult för rådgivning anpassad till din specifika situation.